Kapitalflussrechnung

Die Kapitalflussrechnung zeigt Zahlungsströme innerhalb eines Unternehmens auf und erlaubt im Unterschied zur Gewinn- und Verlustrechnung die gesonderte Betrachtung einzelner Zeiträume. Der Grundgedanke der Kapitalflussrechnung besteht darin, dass auch ein mit einem hohen Gewinn abgeschlossenes Geschäftsjahr möglicherweise über Zeiträume verfügte, welche von Liquiditätsengpässen gekennzeichnet waren. Die rückschauende Kapitalflussrechnung berücksichtigt den jeweiligen Zeitpunkt geleisteter und erhaltener Zahlungen und ermöglicht somit eine Aussage über die tatsächliche Liquidität des Unternehmens zu jedem gewünschten Datum. Die perspektivische Kapitalflussrechnung enthält hingegen geplante Einnahmen und Ausgaben und wird auch als Finanzplan bezeichnet. Der englische Fachbegriff für die Kapitalflussrechnung lautet Cash Flow Management, gelegentlich wird sie auch als Cash Flow Rechnung bezeichnet.