Liquiditätsbilanz

Die Liquiditätsbilanz ist eine Sonderform der Handelsbilanz, welche nach den Gesichtspunkten der Liquidität aufgestellt wird. In der Liquiditätsbilanz werden die Aktiva danach geordnet, wie schnell sie als Zahlungsmittel nutzbar sind, während die Ordnung der Passiva nach ihrer tatsächlichen Fälligkeit erfolgt. Da die tatsächliche Fälligkeit nicht immer exakt definiert ist - häufig können Lieferantenrechnungen wahlweise kurzfristig unter Abzug von Skonto oder langfristig ohne eine entsprechende Vergünstigung beglichen werden - wird nach Möglichkeit das geplante Zahlungsdatum berücksichtigt. Eine Liquiditätsbilanz wird üblicherweise zu internen Zwecken erstellt, eventuell vorhandene stille Reserven müssen für ihre Anfertigung aufgelöst werden.